《国务院关于大力推进职业教育改革与发展的决定》（国发[2002年]16号）第19条规定，“各类企业要按照规定实施职业教育和职工培训，承担相应费用。一般企业按照职工工资总额的1.5％足额提取教育培训经费，从业人员技术素质要求高、培训任务重、经济效益较好的企业可按2.5％提取，列入成本开支”。

    为了解和掌握企业按国家要求提取和使用职工教育经费的情况，维护职工参加学习、接受职业培训的权利，推动 “创建学习型组织，争做知识型职工”活动深入开展，今年三月至九月，全总宣教部和全国“创争”办在全国开展了“关于企业职工教育经费提取和使用情况的调研”。调研采取问卷调查和座谈会形式进行，重点走访了北京、山西、福建、黑龙江、辽宁、湖北等地的企业15家，召开企业有关领导、工作人员和一线职工座谈会7次，专题调查了解企业职工教育经费提取和使用情况。本次调研向全国31个省市共发放调查问卷2000份，回收1214份，回收率60.7％，有效问卷率为74.13％。

    在所调查的企业中，按企业所有制性质划分：公有制企业占87.2％，非公有制企业占12.8％，涉及加工制造业、服务业、建筑业、交通运输业、邮电通讯业、采掘业及煤水电生产供应等十个大的行业领域。其中，加工制造业占得比例最大，占43%。按企业规模划分，职工数量在1001人到5000人的大型企业最多，占34.2％，其余将近半数是千人以下的中小型企业。

    一、 被调查企业的基本情况

    为了能够比较全面地考察了解不同经营状况和不同经济状况企业的职工教育经费提取和使用情况，本次调查要求各地挑选调查企业时适当兼顾好中差不同类型。在被调查企业中，从2002到2004的三年间连续盈利的企业占60.3%；基本持平企业占14.6%，另有四分之一（25.1%）的企业属不同程度亏损。
    从企业的经济效益看，盈利企业中，税后利润率低于5%的企业，占47.9%；税后利润率为5%-10%的，占22.1%；达到10%-20%的，占11.4%；税后利润率超过20%的占8.3%。
    从企业职工的年龄构成情况看，36岁—50岁的中年人是主力，比例占到53.7%；35岁以下的年轻人是中坚力量，比例为36.4%。50岁以上的人员只有9.9%。
    从人员的工作岗位、工作性质看，党政管理人员为10.3%，专业技术人员16.3%；一线技术工人占43.3%，其他工人比例偏高，达到30.1%。
    从人员的学历结构看，职工的学历普遍偏低。具有大专及以上学历的人员仅为21.2%；初中及初中以下的职工达到45.9%；高中、中专、中技的职工比例为32.9%。
    在专业技术人员中，职工的职称普遍偏低。具有高级职称的人员仅为11.4%；具有初级职称的人员比例很高，达到51.1%。中级职称人员比例为34.69%，另有  2.81%的专业技术人员没有职称。
    在技术工人中，初级工比例是33.93%；中级工比例占38.6%，高级工占技术工人总数的24.69%，技师占技术工人总数的2.43%，高级技师占技术工人总数的0.34%。

    二、企业职工教育经费提取和使用情况

    在被调查的所有企业中，2002年职工工资总额592.23亿元，提取职工教育经费总额8.12亿元，提取比例为1.37%。2003年职工工资总额658.56亿元，提取职工教育经费总额9.38亿元，提取比例为1.42%。2004年职工工资总额724.82亿元，提取职工教育经费总额10.00亿元，提取比例为1.38%。2002—2004的三年间，职工教育经费年提取占工资总额比例平均为1.39%，没有达到国家规定的1.5%的标准。
    1、职工教育经费的提取在大部分企业落实或基本落实。近六成企业按国家规定足额提取了职工教育经费。问卷调查显示，2002、2003、2004年分别有半数以上的企业按国家规定提取职工工资总额1.5％作为职工教育经费，而且企业提取的比例有增长趋势。2002年，有56.4％的企业按国家规定提取了职工教育经费，其中提取比例高于工资总额1.5％的企业有16.3％；2003年有57.2％的企业按国家规定提取了职工教育经费，其中提取比例高于工资总额1.5％的企业有16.2％；2004年有59.7％的企业按国家规定提取了职工教育经费，其中提取比例高于工资总额1.5％的企业有20.6％。2004年，按国家规定提取职工教育经费的企业比2002年高出3.3个百分点，比2003年高出2.5个百分点。
    这两年，企业在加强职工教育和职业培训方面有了明显改进，相比较而言，非公有制企业的进步要好于公有制企业。2004年，59.1％的非公有制企业按国家要求提取了职工教育经费，其中有30.4％的非公企业提取比例高于1.5％，比2002年上升了8.6个百分点。公有制企业有59.8％按国家要求提取了职工教育经费，但其中提取比例高于1.5%的企业不过19.％，只比2002年上升4.2个百分点。
    在不同行业的企业中，地质勘查、水利管理业和采掘业职工教育经费提取占工资总额比例较高，分别达到1.75%、1.74%；制造业、建筑业职工教育经费提取比例也呈现逐年升高的趋势，2004年分别达到1.91%和1.77%；上述四个行业均达到或超过国家规定的1.5%的最低标准。
    金融保险业教育经费提取比例为1.44%；电力、煤气及水的生产和工业供应业为1.43%；交通运输、仓储及邮电通讯业为1.42%；批发零售贸易和餐饮业为1.40%；都比较接近1.5%。而房地产业是所有行业中教育经费提取比例最低的，仅为0.76%，只达到国家要求的一半。农、林、牧、渔业的提取比例也相对偏低，平均为1.26%。但是，房地产业的改善最为明显，2004年，有33.4％的房地产企业提取的职工教育经费高于1.5％，较2002年的13.4％增加了20个百分点；其次是建筑业，按国家规定提取教育经费的建筑企业比2002年上升11.6个百分点。
    企业提取、使用职工教育经费，因效益好坏而有明显不同，总体来说，赢利企业按规定提取职工教育经费的比例高于亏损企业和持平企业。2004年，赢利企业中有63.3%提取的教育经费达到1.5%或高于这一标准。在所调查企业中，提取的职工教育经费占工资总额比例不足1.5%的企业有20.9%。关于提取比例不足1.5%的原因，有近一半（46.3%）的企业是因为经济效益不好；有10.6%的企业归结于税收负担过重，无力提取职工教育经费，也无力开展职工教育培训工作。
    从地区看，情况也是如此。东部发达地区企业好于西部企业，尤其是华东地区，2002、2003、2004年，分别有20.6％、24.3％和28.9％的企业提取职工教育经费比例大于1.5％，明显高于其他地区。
    2、职工教育经费的使用覆盖面广，重点突出，重视全员素质的提高。
    根据调查，大多数企业在职工教育经费的使用上能够做到结合企业发展，突出重点，保障急需。近七成的企业都把经费使用的重点投向关系企业为提升创新能力和核心竞争力、建设高素质、高技能职工队伍的项目上，教育经费使用以提升岗位技术技能为主，同时亦有覆盖全员的、不同内容的培训项目。岗位培训得到各行业企业的高度重视，在各类企业中都占第一位，平均占教育经费的比例达到53.1%；其中农、林、牧、渔业和电力、煤气及水的生产和供应业企业所占比例最高，分别达到93.1%和83.3%。教育经费使用包括按岗位规范进行的专业技术、工作技能和业务知识的培训、企业职工文化素质培训、新员工入职培训以及岗位适应性培训；专业技术人员、管理人员专业技能培训和继续教育；职业资格证书、技术等级鉴定培训等。岗位培训是教育经费使用最大的项目，平均占教育经费开支的35.5%；以下依次为开展学习教育类型活动12.8%、职业资格等级培训12.6%、成人学历教育12%、订阅报刊资料7.3%、企业文化培训7.0%等。在劳动密集型为主的制造业如北京松下彩色显像管有限公司，培训对象覆盖全公司员工，培训项目包括面向班长、科长以上管理人员的管理培训，面向普通员工的岗位技能培训，以及员工通用能力（外语、机算计）培训，员工再就业技能培训。另外，职工教育经费在使用分配上有选择、有重点，更趋合理。2004年度，企业职工教育经费主要用途，按人员分析，使用比例列首位的是专业技术人员，占 33.4％；其次是技术工人，占28.2％；其他工人占21％；党政管理人员使用比例最小，占17.4％。从调查情况看，近几年来，各企业使用教育经费的针对性比较强，只要有利于企业生产经营，能够提高企业的经济效益，企业都舍得投入。逐步建立了与企业生产经营工作、提高经济效益相适应的教育培训激励机制，职工的培训、技能鉴定、使用、待遇相结合。从企业各类人员教育经费的使用方向来看，国有企业党政人员主要用于专题教育、学历教育等；管理人员主要用于学历教育、岗位培训等；专业技术人员主要用于岗位培训、继续教育等；一线职工主要用于岗位培训等。外商投资企业和私营企业的党政人员主要用于订阅书籍、专题教育等；管理人员、专业技术人员主要用于岗位培训、继续教育；值得注意的是，曾经流行奖励职工继续学历教育各种措施如毕业后报销部分学费或一次性奖金等，如今已不被大多数企业青睐。
    3、职工教育经费提取、使用、监管有章可循，途径、方式多种多样，基本实现专款专用。
    企业对于教育经费提取、使用的监管，大都有严格的财务审批制度，年初有预算，年中有检查，年末有报告，在做到专款专用的基础上尽量让有限的教育经费发挥出最大的作用。政府职能部门如国税、地税、审计部门也对企业定期或不定期地进行审计监督。规模较大的国有企业和合资企业在经费提取使用上更是规范严格。首钢公司是由培训部门将本年度培训总结和下一度培训计划向职代会报告，在厂务公开项目中公示教育经费使用情况。北京松下彩色显像管有限公司由人力资源部门作培训需求设计，以菜单形式供员工选择，根据员工要求制定出年度培训计划，由人力资源部长、财务部长审批，原则是上年度的培训费用为下年度预算的基准，对上年度培训情况包括项目和成效的评价是考核确定下年度培训项目和费用支出的要素。根据企业发展状况和经营情况，结合企业发展目标指定出培训计划，分项目预测经费，作出预算，提交职代会讨论通过后付诸实施。工会则通过职代会进行监督，通过厂务公开栏、厂报、局域网等做促进推动工作。在一些上市公司，董事会负责监督各项费用包括教育经费列支、收支情况，还会专业会计事务所审计各项收支情况向股东大会报告。

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